Luxurynet - мир роскоши

Финансовая структура современного предприятия - понятие сложное и даже запутанное. Развитие экономических отношений и их субъектов привело к тому, что в наши дни каждое отдельное предприятие представляет собой целый комплекс различных финансовых и нефинансовых систем, от эффективности взаимодействия которых и зависит успешность его деятельности. Особая роль принадлежит денежным фондам предприятия - наиболее активной, динамичной и при этом стабильной финансовой составляющая предприятия.

Группы денежных фондов

Денежные фонды принято разделять на несколько основных групп.

Группа первая - фонды собственных средств. В эти фонды входят:

• уставный капитал;
• добавочный капитал;
• средства, полученные в результате переоценки основных средств;
• фонд накопления;
• валютный фонд;
• инвестиционный фонд;
• ассигнования из бюджета на капитальные вложения;
• резервный капитал;
• безвозмездно полученные денежные средства или материальные ценностии так далее.

Группа вторая - фонды привлеченных средств, принадлежащие работникам и акционерам предприятия, но находящиеся непосредственно в обороте. К таковым фондам относятся

• фонды потребления;
• средства в счет будущих доходов;
• финансовые резервы, предназначенные для будущих расчетов и платежей;
• фонды по выплате дивидендов и тому подобное.

Группа третья - фонды заемных средств, используемые при нехватке собственных средств или для повышения рентабельности. Среди них

• кредиторская задолженность;
• факторинг;
• лизинг;
• займы физических и юридических лиц и тому подобное.

Группа четвертая - оперативные денежные средства, создаваемые на отдельный период времени, но при этом на регулярной основе:

• по выплате заработной плате, по погашению кредитов и займов;
• по выплате дивидендов;
• по осуществлению единовременных платежей иного характера.

Формирование денежных фондов

Денежные фонды представляют собой ту часть финансовых ресурсов предприятия, которая получается, так сказать, в сухом остатке после распределения имеющихся средств по различным статьям расходов предприятия, таким, например, как оборотные средства, расходы на поддержание материально-технической базы и так далее. Другими словами, денежные фонды - это финансовые ресурсы для целевого использования по развитию деятельности предприятия. Таким образом осуществляется:

• обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также мероприятий по расширению воспроизводства;
• финансирование научно-технических изысканий для интенсивного технологического развития;
• освоение и внедрение новой техники;
• экономическое стимулирование участников деятельности предприятия;
• расчеты с банковскими, бюджетными, страховыми и иными организациями.

Как следует из разделения денежных фондов предприятия по группам, в основе формирования денежных фондов лежат различные источники.

Так, в первой группе, фондах основных средств, главное значение имеют

• уставный капитал (сумма вкладов, изначально инвестированных собственниками в имущество предприятия для обеспечения зафиксированной в уставе деятельности),
• резервный капитал (капитал для возмещения возможных убытков и для выплаты кредитов при недостаточном объеме прибыли) и инвестиционный фонд (средства, предназначенные для развития предприятия).
• Среди фондов, образующих вторую группу, особое внимание стоит уделить так называемым фондам потребления, которые формируются благодаря наличию чистой прибыли (совокупность выплат работникам вне зависимости от организационно-правовой формы собственности).

В случае с фондами заемных средств главными источниками их формирования выступают

• кредиты (ссуда в форме денежных средств или материальных ценностей, предоставляемая физическим или юридическим лицом),
• факторинг (разновидность посреднической деятельности, предполагающая передача посреднику за определенную плату права взыскивать в свою пользу задолженности с должников предприятия)
• лизинг (такая форма кредитования товаров длительного пользования, при которой не принадлежащие физическому или юридическому лицу средства труда используются для получения выгоды).

Оперативные же денежные фонды, в отличие от всех остальных, являются пассивным видом финансовых ресурсов предприятия, так как в данном случае фонды не привлекают финансы со стороны, а тратят уже имеющиеся в распоряжении предприятия ресурсы на оплату труда, выплаты различных видов и так далее.

Александр Бабицкий